Инструменты · Корпоративный налог ОАЭ
Федеральный декрет-закон 47/2022. Стандартные 9% на доход свыше AED 375,000. Разделение 0% / 9% для свободных зон. Внутренний минимальный дополнительный налог (15%) для МНК, подпадающих под Компонент 2 (Pillar Two), с 1 января 2025 г.
Корпоративный налог ОАЭ согласно Федеральному декрету-закону 47/2022 применяется к юридическим лицам (материковой части и свободных зон), иностранным филиалам и физическим лицам с годовым оборотом от бизнеса свыше AED 1m. Стандартная ставка составляет 9% на налогооблагаемый доход выше порога AED 375,000; доход ниже этого порога облагается по ставке 0%.
Квалифицированное лицо свободной зоны платит 0% на квалифицированный доход (определённый Постановлением Кабинета министров 100/2023 и Постановлением министра 265/2023) при соблюдении условия de minimis — неквалифицированный доход не может превышать меньшую из величин: 5% от общей выручки или AED 5m. Нарушение влечёт дисквалификацию на 5 лет.
С 1 января 2025 г. ОАЭ применяют внутренний минимальный дополнительный налог (DMTT) по ставке 15% к входящим в состав групп МНК юридическим лицам ОАЭ с консолидированной выручкой ≥ EUR 750m в двух из четырёх предыдущих лет. DMTT засчитывается в счёт корпоративного налога 9% — то есть подпадающее лицо платит большую из величин: 9% или 15%. Исключение дохода на основе экономического присутствия (SBIE) уменьшает базу дохода GloBE.
Этот калькулятор — ориентировочная первичная оценка. Реальный расчёт корпоративного налога включает: корректировки налоговой базы (амортизация, вычитаемость процентов согласно общему ограничению вычета процентов, трансфертное ценообразование между связанными сторонами, групповые льготы), специальные освобождения (освобождение при участии, освобождение иностранного постоянного представительства) и корректировки GloBE по Компоненту 2 (Pillar Two). Обратитесь к нашей налоговой команде за реальной позицией.
Регистрация по корпоративному налогу, декларации, QFZP, трансфертное ценообразование, добровольное раскрытие, пересмотр.
Дать задание нашей налоговой команде →Калькулятор корпоративного налога ОАЭ — это ориентировочный инструмент первичной оценки, который рассчитывает предполагаемый корпоративный налог на основе налогооблагаемого дохода, статуса налогоплательщика и квалифицированного дохода. Он учитывает стандартную ставку 9% на налогооблагаемый доход свыше AED 375,000 и ставку 0% для квалифицированных лиц свободной зоны. Калькулятор также учитывает внутренний минимальный дополнительный налог (DMTT) в размере 15% для групп МНК с консолидированной выручкой ≥ EUR 750m.
Квалифицированное лицо свободной зоны платит 0% на квалифицированный доход при соблюдении условия de minimis, когда неквалифицированный доход не превышает меньшую из величин: 5% от общей выручки или AED 5m. Нарушение этого условия влечёт дисквалификацию на 5 лет. Ставка 0% применяется к доходу, отвечающему условиям Постановления Кабинета министров 100/2023 и Постановления министра 265/2023.
Чтобы воспользоваться калькулятором корпоративного налога ОАЭ, просто введите налогооблагаемый доход, статус налогоплательщика и квалифицированный доход, и инструмент рассчитает предполагаемый корпоративный налог. Инструмент предназначен для ориентировочной первичной оценки и не должен использоваться как окончательный налоговый расчёт. Для реальной позиции рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом.
Внутренний минимальный дополнительный налог (DMTT) — это налоговая ставка 15%, применяемая к входящим в состав групп МНК юридическим лицам ОАЭ с консолидированной выручкой ≥ EUR 750m в двух из четырёх предыдущих лет. DMTT засчитывается в счёт корпоративного налога 9%, то есть подпадающее лицо платит большую из величин: 9% или 15%. Эта ставка действует с 1 января 2025 г.
Калькулятор корпоративного налога ОАЭ рассчитывает предполагаемый корпоративный налог на основе налогооблагаемого дохода, статуса налогоплательщика и квалифицированного дохода с учётом стандартной ставки 9%, ставки 0% для квалифицированных лиц свободной зоны и внутреннего минимального дополнительного налога (DMTT) в размере 15% для групп МНК. Калькулятор даёт ориентировочную первичную оценку и не учитывает корректировки налоговой базы, освобождения или корректировки GloBE по Компоненту 2 (Pillar Two). Для реального налогового расчёта рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом.