الأدوات · ضريبة الشركات الإماراتية
المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. معدّل قياسي 9% على ما يتجاوز 375,000 درهم. تقسيم المنطقة الحرة بين 0% و9%. ضريبة الحدّ الأدنى المحلية التكميلية (15%) على المجموعات متعددة الجنسيات المشمولة بالركيزة الثانية اعتباراً من 1 يناير 2025.
تنطبق ضريبة الشركات الإماراتية بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 على الأشخاص الاعتباريين (في البرّ الرئيسي والمناطق الحرة)، والفروع الأجنبية، والأشخاص الطبيعيين الذين يتجاوز إجمالي إيرادات أعمالهم السنوية 1 مليون درهم. المعدّل القياسي 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز عتبة 375,000 درهم؛ ويُخضع الدخل الأقل من ذلك لمعدّل 0%.
يخضع الشخص المؤهّل في المنطقة الحرة لمعدّل 0% على الدخل المؤهّل (المعرّف بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2023 والقرار الوزاري رقم 265 لسنة 2023) شريطة استيفاء شرط الحدّ الأدنى — إذ لا يجوز أن يتجاوز الدخل غير المؤهّل أدنى قيمة بين 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم. والإخلال بذلك يترتب عليه فقدان الصفة لمدة 5 سنوات.
اعتباراً من 1 يناير 2025، تطبّق الإمارات ضريبة الحدّ الأدنى المحلية التكميلية (DMTT) بمعدّل 15% على الكيانات الإماراتية المكوّنة للمجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها الموحّدة 750 مليون يورو أو أكثر في سنتين من السنوات الأربع السابقة. وتُخصم ضريبة DMTT من ضريبة الشركات البالغة 9% — بمعنى أن الكيان المشمول يسدّد الأعلى بين 9% أو 15%. ويخفّض الاستبعاد من الدخل القائم على المضمون الاقتصادي (SBIE) وعاء دخل GloBE.
هذه الحاسبة تقدير استرشادي مبدئي. أما الاحتساب الضريبي الفعلي فيشمل: تعديلات الوعاء الضريبي (الإهلاك، وقابلية خصم الفوائد بموجب قاعدة الحدّ العام لخصم الفوائد، وتسعير المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة، والإعفاء الجماعي)، وإعفاءات محددة (إعفاء المساهمة، وإعفاء المنشأة الدائمة الأجنبية)، وتعديلات الركيزة الثانية (GloBE). تحدّث إلى فريق الضرائب لدينا لمعرفة الوضع الفعلي.
التسجيل الضريبي، والإقرارات، والشخص المؤهّل في المنطقة الحرة، وتسعير المعاملات، والإفصاح الطوعي، وإعادة النظر.
كلّف فريق الضرائب لدينا ←حاسبة ضريبة الشركات في الإمارات أداة استرشادية للتقدير المبدئي تحتسب ضريبة الشركات المقدّرة استناداً إلى الدخل الخاضع للضريبة، وصفة المكلّف، والدخل المؤهّل. وتأخذ في الاعتبار المعدّل القياسي البالغ 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم، ومعدّل 0% للأشخاص المؤهّلين في المناطق الحرة. كما تراعي الحاسبة ضريبة الحدّ الأدنى المحلية التكميلية (DMTT) البالغة 15% على المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها الموحّدة 750 مليون يورو أو أكثر.
يخضع الشخص المؤهّل في المنطقة الحرة لمعدّل 0% على الدخل المؤهّل، شريطة استيفاء شرط الحدّ الأدنى، بألا يتجاوز الدخل غير المؤهّل أدنى قيمة بين 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم. ويؤدي الإخلال بهذا الشرط إلى فقدان الصفة لمدة 5 سنوات. وينطبق معدّل 0% على الدخل الذي يستوفي الشروط المنصوص عليها في قرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2023 والقرار الوزاري رقم 265 لسنة 2023.
لاستخدام حاسبة ضريبة الشركات في الإمارات، أدخل ببساطة الدخل الخاضع للضريبة، وصفة المكلّف، والدخل المؤهّل، وستحتسب الأداة ضريبة الشركات المقدّرة. صُمّمت الأداة لتقديم تقدير استرشادي مبدئي ولا ينبغي الاعتماد عليها بوصفها الاحتساب الضريبي النهائي. ويُوصى باستشارة مختصّ ضريبي لمعرفة الوضع الفعلي.
ضريبة الحدّ الأدنى المحلية التكميلية (DMTT) هي معدّل ضريبي قدره 15% ينطبق على الكيانات الإماراتية المكوّنة للمجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها الموحّدة 750 مليون يورو أو أكثر في سنتين من السنوات الأربع السابقة. وتُخصم ضريبة DMTT من ضريبة الشركات البالغة 9%، بمعنى أن الكيان المشمول يسدّد الأعلى بين 9% أو 15%. ويسري هذا المعدّل الضريبي اعتباراً من 1 يناير 2025.
تحتسب حاسبة ضريبة الشركات في الإمارات ضريبة الشركات المقدّرة استناداً إلى الدخل الخاضع للضريبة، وصفة المكلّف، والدخل المؤهّل، مع مراعاة المعدّل القياسي البالغ 9%، ومعدّل 0% للأشخاص المؤهّلين في المناطق الحرة، وضريبة الحدّ الأدنى المحلية التكميلية (DMTT) البالغة 15% على المجموعات متعددة الجنسيات. وتقدّم الحاسبة تقديراً استرشادياً مبدئياً ولا تشمل تعديلات الوعاء الضريبي أو الإعفاءات أو تعديلات الركيزة الثانية (GloBE). وللاحتساب الضريبي الفعلي، يُوصى باستشارة مختصّ ضريبي.